Как мы уже говорили в предыдущей статье, налоговую нагрузку на начальном этапе можно серьезно снизить законными методами. Простой и эффективный метод – купить патент. Но он ограничен: только для ИП со строгим количеством дохода, видов деятельности и работников. С патентом услуги нельзя оказывать юридическим лицам.
Будьте в курсе последних новостей партнерского маркетинга, статей, руководств и тематических исследований. Подпишитесь на наш Telegram канал сегодня!
Как еще оптимизировать налоги?
Если деятельность не зарегистрирована, это — правонарушение.
Закон РФ считает предпринимателем того, кто постоянно получает деньги с имущества, товаров или услуг. Ключевой момент — регулярная прибыль. Продажа квартиры или машины, вознаграждение за разовую услугу — это однократный доход, не требующий регистрации предпринимателя. Выплаты партнерских сетей, продажа товаров, постоянные платные услуги — предпринимательская деятельность, о которой государство «хочет знать».
Регулярные банковские переводы на расчетный счет физического лица или пластиковые карты — доказательство многократного получения дохода. Банки по собственной инициативе блокируют «подозрительные» операции и сообщают о них в налоговую службу. Закон «О национальной платежной системе» приравнял электронные деньги к безналичным переводам, поэтому платежные сообщения тоже «кричат» о предпринимательской деятельности. Исключение — регулярная сдача собственного жилья и транспорта, а также преподавание и консультации. Здесь физическое лицо платит 13% в год, и в этом случае тоже выгоднее зарегистрировать ИП.
Интересны разные способы заработка в Интернете? Смотрите тематические конференции. Список актуальных событий у нас в разделе Конфы.
Предприниматель будет наказан за отсутствие регистрации и неуплату налогов — административно или уголовно. Максимальный размер ответственности — лишение свободы на 6 лет, а форма зависит от нарушения, дохода, суммы скрытого налога.
|
Нарушение |
Сумма недоплаченных налогов |
Возможные наказания |
|
Административная и уголовная ответственность |
||
|
Отсутствие государственной регистрации |
До 1,5 млн. рублей |
• Штраф до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты (иного дохода) за период до двух лет; • 180-240 часов обязательных работ; • Арест до 6 месяцев. |
|
Свыше 1,5 млн. рублей |
• Штраф от 100 тыс. до 500 тыс. рублей или в размере зарплаты (иного дохода) за период до трех лет; • Лишение свободы до 5 лет со штрафом до 80 тыс. рублей или в размере зарплаты (иного дохода) за период до полугода. |
|
|
Административная ответственность |
||
|
Уклонение от налогов до крупного размера |
• 5 млн. руб. за 3 года и меньше, если это не превышает 25% от суммы налога к уплате;
• То же, но умышленно. |
• штраф 20% от неуплаченного налога;
• штраф 40% от неуплаченного налога. |
|
Уголовная ответственность |
||
|
Уклонение от налогов в крупном размере |
От 5 млн. руб. за 3 года, при этом сумма недоимки превышает 25% от налога к уплате
|
• Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты (дохода) за 1-2 года. Если ИП полностью заплатит налоги, пени и штрафы, на “первый раз” уголовного наказания не будет; • Принудительные работы до 2 лет с/без лишением права занимать определенные должности до 3 лет; • Арест до 6 месяцев. |
|
От 15 млн. руб. |
Лишение свободы до 2 лет с/без лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет |
|
|
Уклонение от уплаты налогов группы лиц по предварительному сговору |
• От 5 млн. руб. за 3 года, при этом сумма недоимки превышает 25% от налога к уплате; • От 15 млн. руб. |
• Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты (дохода) за 1-3 года; • Принудительные работы до 5 лет с/без лишением права занимать определенные должности до 3 лет; • Лишение свободы до 6 лет с/без лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет. |
|
Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере |
• от 15 млн. руб. за 3 года, при этом сумма недоимки превышает 50% от налога к уплате; • от 45 млн. руб. |
|
Налоговая система соседних стран — Украины, Казахстана, Беларуси — отличается от российской. По 164 статье Кодекса Украины об административных правонарушениях регистрация ИП строго обязательна. Фрилансер рискует нарваться на штраф до 8500 гривен и конфискацию всех заработанных денег. Предусмотрена и уголовная ответственность.
В Казахстане обязательно должны зарегистрироваться индивидуальные предприниматели, которые:
По статье 295 Налогового кодекса Республики Беларусь физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе самостоятельно, без привлечения иных физических лиц, по трудовым, а также гражданско-правовым договорам осуществлять определенные виды деятельности. Более того, предприниматель без регистрации несет всю ответственность за предпринимательскую деятельность по обязательствам, договорам и сделкам и не может ссылаться на отсутствие регистрации.
Фрилансить без регистрации и без конфликтов с законом можно в самом начале при маленьких доходах. Их точный размер нигде не указан, но намек есть в законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 №115-ФЗ. Банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг о любых операциях от 600 тыс. рублей. Так выглядит «потолок» тех, кто уменьшает сумму операции и остается в тени для налоговых и не только органов. «Потолок» непрочен из-за банков, которые блокируют счет с подозрительными операциями.
Важен не только размер операций, но и их регулярность. Если счет физического лица принимает немного денег каждый день, он рискует быть заблокированным, и без официальных документов средства будут потеряны. Рано или поздно вам придется объяснять источник доходов. Мы рекомендуем зарегистрироваться и «спать спокойно».
У электронных денег после выхода федерального закона «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 №161-ФЗ появились тонкости.
«Белые» ООО или ИП используют корпоративный электронный кошелек, привязанный к расчетному счету. Через него проходят все полученные средства, которые отражаются в бухгалтерии как безналичные платежи и полностью учитываются при уплате налогов.
Ведите предпринимательскую деятельность через аккаунты физических лиц в платежных системах. WebMoney, Яндекс.Деньги, Qiwi, PayРal, Neteller — каждый может легко открыть электронный кошелек в любой системе, а сервис Capitalist позволит вывести заработок на их карту и затем снять без налоговых потерь.
Нужны проверенные акк для разных соцсетей и платформ? Тогда вам в наш раздел Аккаунты.
WebMoney
Расчетные единицы популярной WebMoney (WM) после выхода закона «О национальной платежной системе» стали имущественными правами, или ценными бумагами с дополнительным налогообложением. Об этом мы уже писали. Поэтому организациям лучше не работать с WM, в отличие от физических лиц.
Рассмотрим нюансы на примере. Входные данные:
Вопрос 1: «Облагается ли налогом прием платежей на Webmoney?»
WM не электронные деньги, и доход образуется в момент вывода или обналичивания. В Яндекс.Деньги или Киви ситуация юридически иная. Закон «О национальной платежной системе» приравнял электронные деньги к безналичке. Все платежи предпринимателей считаются доходом с момента появления на электронном кошельке.
В WM налоговый контроль начинается при выводе средств на счет в банке или банковскую карту. Банки рассказывают о таких операциях налоговой службе и особо «подозрительные» блокируют до выяснения причин. Не исключено сотрудничество самой WM с налоговиками.
Ответ 1: принимайте деньги на WM без неприятностей с налоговой, делайте переводы внутри системы на другие кошельки, оплачивайте покупки.
Вопрос 2: «Как выводить деньги с WM?»
Есть электронные платежные системы (далее ЭПС) с легкой обналичкой. Capitalist разрешает переводить электронные деньги на их карту и затем снимать. Комиссия составит всего 2%.
Также с выводом WM вам помогут посредники — дилеры или обменные пункты. Отправляете деньги на их кошелек WM, а они переводят средства на ваш счет в банке или выдают наличкой. Второй вариант лучше, потому что если расчетный счет физического лица получит деньги от юридического лица, это трактуется как доход.
Посредники действуют законно по тарифу: 3% + комиссия системы 0,8%, но не более 1500 рублей. Обращайтесь к надежным посредникам со следующими характеристиками:
Ответ 2: выводите средства через посредников путем обналичивания.
Вопрос 3: «Есть ли ограничения?»
Платежная система WM формально разрешает проводить значительные операции через электронный кошелек. Она оставляет это на усмотрение пользователей. Яндекс.Деньги и Киви запрещают использовать свой кошелек для коммерческой деятельности.
Если объемы операций значительны, используйте «подстраховки». Никто не исключает сотрудничество налоговиков с WM в ближайшем будущем. Поэтому разумно:
Ответ 3: пока ограничений нет, но полезно подстраховаться.
Яндекс.Деньги (ЯД)
После выхода закона «О национальной платежной системе» ЯД конкретно разъяснил на своем сайте в «Вопросах-ответах»: «Принимать платежи на кошелек в Яндекс.Деньги юрлица и ИП не могут».
Коммерческая деятельность на ЯД нарушает правила этой платежной системы. Электронный кошелек могут заблокировать. Служба безопасности ЯД достаточно придирчивая и иногда проявляет рвение даже по несущественным поводам. Какие возможности здесь есть? Регистрация в качестве анонимного пользователя позволяет только оплачивать покупки. Полноценная работа без идентификации личности невозможна. Другой вариант — регистрация нескольких кошельков на доверенных людей для перевода небольших сумм.
Также неплохо использовать ЯД по прямому назначению, т.е. делать покупки в магазинах и сервисах. В этом случае кошелек не будет привлекать работников ЯД. Аналогичный совет можно дать и для банковских карточек.
Киви (QIWI) работает похожим образом и рассматривает кошельки только для работы физических лиц.
Будьте осторожны! Мы не рекомендуем использовать способы оптимизации налогов. Онлайн-сфера еще не достаточно хорошо отрегулирована, но процесс активен, и налоговая служба время от времени «прикрывает» эти методы. Мы советуем подстраховаться заранее и соблюдать налоговое законодательство.
Вывод в реальные деньги
Разделим регулярное обналичивание небольших сумм (до 100 тыс. рублей в месяц) и крупное (от 1 млн. рублей).
Рассмотрим обналичку с электронных платежных систем. Снимаем до 100 тыс. рублей в месяц.
|
Способ перевода |
Объемы |
Цена |
Скорость |
Безопасность в баллах |
Конфиденциальность в баллах |
|
На банковский счет или карточку |
До 50 тыс. |
До 5% |
От нескольких минут до нескольких дней |
5 |
3 |
|
Денежные переводы |
До 50 тыс. |
До 5% |
По-разному |
5 |
3 |
|
Посредники и обменные пункты |
Без ограничений |
До 5% |
Быстро |
3 |
4 |
|
Знакомые (бартер) |
До 20-30 тыс. |
0 |
По-разному |
4 |
4 |
Есть вариант вывода денег через счет платежной системы. Например, Capitalist разрешает владельцам кошельков переводить средства на свой счет, чтобы потом их снять.
Крупное обналичивание
Для регулярного обналичивания крупных сумм – 100-500 тыс. рублей в месяц – можно использовать разные методы. Работа с платежными системами здесь сводится к дроблению сумм и кошельков. Неплохой вариант – работа с посредником по обналичиванию, особенно для сумм более 1 млн. в месяц.
Обычное обналичивание
Это классическое обналичивание со счетов компании, а не с электронных кошельков.
Налоговые органы признали незаконными эти схемы:
Поэтому их не рассматриваем.
ИП вправе свободно вывести из оборота средства, наличные или безналичные. Его предпринимательские активы и личное имущество не разделены. Также ИП может дарить средства физическим лицам без увеличения их налоговой базы по НДФЛ. Используем это:
1. Выбираем дружественное ИП. Важно, чтобы ИП реально оказывало услуги для вашей организации.
2. Проверяем наличие требований к операции:
3. Выбираем подходящий налоговый режим для ИП.
4. Оставляем значительную часть дохода у ИП и выводим через наличные.
5. Выбираем вариант обналичивания:
6. Передаем средства обратно главной компании. Юридически оформляем это через договор дарения или займа.
Подпишись на Telegram-канал «Вакансии [Партнеркин]» и будешь узнавать про самые свежие и актуальные предложения от работодателей.
