Январь оказался богатым на события, связанные с контролем денежных средств со стороны ФНС. Мы уже писали об ужесточении мониторинга за наличными деньгами и отслеживании переводов в электронные кошельки.
Насколько страшны все эти ограничения, или же многое преувеличено? Какие еще меры ожидают нас в ближайшее время? Сегодня вместе с экспертами мы развенчаем несколько мифов о новых законах, рассмотрим основные методы белой налоговой оптимизации для арбитражников и ответим на вопросы, которые задавали в комментариях читатели.
Узнавать о последних новостях в части изменений законодательства, государственного регулирования рекламы, цифрового маркетинга можно из первых уст на конференциях.
Специальный налоговый режим самозанятого — панацея для арбитражника?
Налог на профессиональный доход был введен на территории РФ еще в 2019 году в качестве эксперимента. Срок его действия — 10 лет, а с 2021 года он применяется на всей территории страны. Для уплаты налога существует бесплатное мобильное приложение.
ФНС подробно расписывает его преимущества на своем сайте. Главное, физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить налог по льготной ставке — 4% при работе с физическими лицами или 6% с юридическими. Нет ни страховых взносов, ни дополнительных отчислений.
Есть налоговый вычет в 10 000 рублей, уменьшающий ставку налога с 4% до 3% и с 6% до 4% соответственно на время расходования средств вычета. Его получают абсолютно все. То есть, если ваш налог составляет с 10 000 рублей 400 рублей (4%), вы заплатите 300 рублей сами и 100 рублей спишется с суммы вычета, на котором останется 9 900 рублей. И так будет продолжаться, пока вы не израсходуете его целиком. Вычет дается один раз и призван стимулировать граждан работать официально и платить налоги.
При этом у НПД присутствуют минусы. Главный из них — режим применяется до тех пор, пока сумма дохода за год не составит 2 400 000 рублей. Потом физическое лицо переводится на 13% подоходный налог, ИП на УСН. Однако, месячного лимита на доход нет. Можно хоть за несколько дней вывести 2 400 000 рублей, а с начала 2022 года опять возобновить деятельность в рамках данного режима.
Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Здесь хотелось бы перейти к одному из вопросов наших читателей, касательно данного режима:
Является ли арбитраж трафика услугой? Мы обратились к бухгалтеру Зульфие Валиуллиной. Она пояснила следующее:
Рассматривать арбитраж трафика как услугу вполне легитимно — осуществляется рекламная или информационная деятельность. Но следует обратить внимание, что пункт 5 статьи 4 ФЗ № 422 гласит:
«Не вправе применять специальный налоговый режим: 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части»
Соответственно, нельзя допустить заключение именно таких договоров. Необходимо выбрать иной вид услуги, согласно ОКВЭД.
Чеки же самозанятый будет выдавать контрагенту, то есть партнерской программе, осуществляющей оплату согласно заключенному договору. Выдавать чек необходимо в день поступления средств, чтобы избежать штрафа. Отправить его можно любым электронным способом: Telegram, почта, WhatsApp. Можно и не отправлять, если контрагент отказывается получать документ.
Главное, создать чек в приложении и зарегистрировать доход. Санкции при нарушении следующие:
Какой ОКВЭД, то есть вид деятельности подходит для арбитражника? Для меня лично оптимален вариант информационные услуги:
Подкласс 63.1 включает работу web-порталов, создание информационных ресурсов, а также деятельность по размещению информации. Это то, что и делает арбитражник. Чеки мои выглядят так:
Договор заключается стандартный, на оказание услуг. Его условия зависят от требований конкретного партнера. Но, чем меньше давать конкретики в документе, тем лучше. Общие положения о сроках, стоимости и предмет договора — «информационная услуга» вполне подойдут. Не забывайте об акте выполненных работ, его необходимо подписывать после каждого периода расчетов. Впрочем, если партнерская программа лицо юридическое, она сама пришлет его вам, чтобы учесть свои расходы.
Теперь отвечаем на другой вопрос читателя, который был связан с налоговым резидентством:
Самые высокие ставки по RU, BY, KZ от прямого рекламодателя FONBET PARTNERS!
К заливам!
Здесь однозначная трактовка Государственного регулятора в Письме Минфина России от 20.01.2020 г. № 03-11-11/2644 говорит нам о том, что налог платят все, вне зависимости от статуса.
В целом режим НПД подходит для арбитража и является самым «экономным» вариантом для официальной деятельности. Но общая сумма доходов может быть всего 2 400 000 рублей в год. При этом ваши друзья и родственники тоже могут стать самозанятыми. Данный режим можно совмещать с официальной трудовой деятельностью.
ИП и опыт ближнего зарубежья
О плюсах и минусах работы индивидуального предпринимателя в России в декабре была опубликована подробная статья. А как дела обстоят в странах СНГ? Своим опытом с нами поделился арбитражник из Украины Денис и ответил на вопросы:
Как работается сейчас с партнерками на ИП?
Проблем нет. В основном сотрудничаю с зарубежными партнерками и рекламодателями. Выплаты на Wire приходят быстро: от пары часов и до нескольких дней. В целом, если смотреть на комиссии и налог, переплата не столь значительна.
Многие ли ПП идут на это?
Никто не отказал ни разу. Даже рады, когда слышат, что работать будем в белую. Все готовы предоставить необходимые документы. Инвойсы и договоры.
Какие ты видишь плюсы и минусы в режиме ИП на Украине?
Плюсы:
- Спокойствие, твои средства в безопасности. Пример с ePayments все помнят.
- Средства официально задекларированы. Это еще более важно, чем первый пункт;
- Простота в работе. Все надежные партнеры платят на Wire. Не нужно беспокоиться, что партнерка не выплачивает на Webmoney или любую другую платежную систему.
- Работа в белую дает серьезных партнеров и доступ к прямым рекламодателям. Многие рекламодатели сотрудничают сугубо с юридическими лицами или ИП.
- Выгода при пополнении источников трафика. Не теряете деньги при конвертации средств с электронной системы на банковский счет. Многие источники принимают только карты или Wire.
Минусы:
- Финансовые затраты на сам налог.
- Необходимость вести отчетность.
В целом ситуация очень схожая с Россией. При этом режим ИП позволяет увеличить лимит вашего дохода до 200 000 000 рублей. Но к расходам добавятся взносы в ФСС: ОПС в размере 32 448 рублей и 1% с суммы, превышающей годовой оборот в 300 000 рублей. ОМС в размере 8 426 рублей.
Отчетность в нашей стране для ИП составляется просто, не нужно вести бухгалтерский учет, а только налоговый учет, требующий:
(Согласно Федеральному закону № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и статье 430 НК РФ)
Для этого есть масса облачных программ, которые часто банки предлагают бесплатно при открытии у них расчетного счета. Можно установить интернет-бухгалтерию от провайдера, которая даст более широкий функционал и позволит свести общение с ФНС к минимуму и дистанционно. Стоимость такого решения находится в диапазоне от 2 000 до 6 000 рублей в год. Я лично веду еще и ООО, поэтому мне программа обходится в 9 000 рублей.
Я рекомендую такой вариант для арбитражников с большими оборотами.
Альтернативные решения в бурже
Арбитражники — люди креативные, поэтому предлагают оригинальные варианты. Один из читателей активно рекомендует работать с Казахстаном — получить гражданство, регистрировать там электронный кошелек на казахский паспорт и работать через местные электронные кошельки. Но получение статуса гражданина Казахстана займет время или потребует существенные денежные затраты на ускорение процесса.
Варианты с зарубежными картами интересны, но с ними работают не все партнерские программы, да и велик риск повторения историй с блокировками платежных систем, которые имели место прошлым летом и весной.
Но если все-таки хочется завести виртуальную карту, то можно использовать много интересных сервисов. При этом их карты вяжутся с популярными рекламными кабинетами, откуда поступает большая часть трафика в арбитраже. Давайте рассмотрим лучшие сервисы.
Anybill — сервис предоставляет услуги по созданию виртуальных карт, которые можно привязаться к рекламным кабинетам TikTok , Google и Facebook*. Сначала придется пройти небольшую регистрацию, и после ее подтверждения можно приступить к созданию карты — оно происходит в рабочим кабинете пользователя.
Чтобы выпуск карты прошел успешно, нужно пополнить счет на сервисе — это делается через переводы Swift и Sepa или USDT. При этом второй способ является наиболее простым и доступным. Как только счет станет позитивным, нужно перейти к выпуску карты — для этого указывается количество карт, их название, тип карты и лимиты для нее. На выбор дается тип Visa, MasterCard и China Union Pay. Как только характеристики будут определены, по нажатию кнопки карты выпускаются в тот же момент. Комиссия на пополнение карты составит 3-4,5%.
FlexCard. С помощью этого сервиса можно создавать карты для оплаты рекламы, при этом сами карты пополняются не только криптовалютой, но и при помощи банковских карт, в том числе и российских. Стоимость выпуска карты составит от 2 EUR, а обслуживание — от 3,5%. На сервисе нет ограничений по количеству выпускаемых карт — можно создавать столько, сколько нужно. При этом можно поучаствовать в реферальной программе, которая предоставляет возможность создать 10 бесплатных карт за одного приглашенного пользователя.
MyBrocard. Сервис создан специально для создания виртуальных карт под Google Ads, TikTok Ads и Facebook* Ads. Также есть возможность оплачивать работу в таких сервисах, как DigitalOcean, Dinadot, Twilio и другие. Есть отдельный раздел, в котором можно просматривать отчеты по всем транзакциям. Можно создать два типа карт — предоплаченную MasterCard или кредитную Visa. По необходимости можно выпустить 50 первых карт бесплатно для тестирования сервиса. Выпуск происходит мгновенно. Есть комиссия за пополнение 3-7%, а само пополнение происходит через Capitalist, USDT и WIRE.
PST. С помощью этого сервиса можно без проблем выпускать карты для индивидуальных арбитражников, а также для арбитражных команд. В зависимости от количества заказанных карт можно выбрать различные условия. Например, заказать тестовые 100 карт, и после этого выпуск каждой новой будет стоить 1 USD, а комиссия на пользование составит 2%. Если не брать тестовые карты, можно выбрать другие варианты — комиссия по ним будет от 2 до 8%. Стоимость выпуска различная, и лучше уточнить это на самом сервисе. Также придется оплачивать ежемесячное использование карты — порядка 10 USD.
Multicards. Через сервис можно быстро выпустить карты для медиабаинга, а также оплаты рекламы. Для этого нужно зарегистрироваться, пополнить счет, и можно сразу выпускать карту. При желании можно подключать коллег к своему проекту, чтобы они тоже могли работать с картой. Выпускаются карты с эстонскими, турецкими и американскими бинами. Стоимость выпуска будет составлять 2 EUR, в зависимости от типа карты будет изменяться и комиссия за пополнение. Например, за пополнение карты с турецким бином придется уплачивать комиссию в 1,4%.
EPN. Сервис является удобной альтернативой остальным, и для работы с ним достаточно пройти регистрацию. После этого пользователь может выпускать два вида карт — универсальную и для рекламы. BIN у карт будут европейскими, при этом важно учитывать, что у них нет 3DS, и с их помощью нельзя оплачивать услуги или товары в Сети в Кипре, России, Гонконге и Украине. Ограничений по количеству карт нет, поэтому можно выпускать столько, сколько пригодится. Сумма минимального пополнения небольшая — составляет 30 USD. Комиссия на пополнение карты составляет от 2 до 4%. При этом выпуск одной карты составит 10-15 USD, а пополнение проходится с помощью USDT и BTC.
Capitalist. Известная платформа также предоставляет возможность создавать виртуальные карты. Для этого важно пройти регистрацию на сервис, при этом подтверждать документы необязательно. После этого уже доступен выпуск. Можно создавать одну карту, а можно сразу выпустить 100 карт. Но каких-то условий отдельных на массовый выпуск не будет — стоимость выпуска будет одинаковой. Стоимость выпуска будет 2,95 USD, также нужно вносить деньги за обслуживание карты — 2,7 USD. Пополнение карты будет производится со счета Capitalist, и есть отдельная комиссия на пополнение — 3,3%. Сам счет в системе пополняется через банковские переводы, криптовалюту, российских карт и чеков Capitalist.
Наличные под тотальным прицелом в России
На контроле за электронными деньгами активность ФНС не закончилась. Новость о пристальном внимании службы к суммам свыше 600 000 рублей собрала на нашем портале более 10 000 просмотров. При использовании платежей на мобильные телефоны и почтовых переводов отслеживать начнут суммы и вовсе от 100 000 рублей. Так ли все страшно?
Не совсем. Дельный совет дает издание «Коммерсант». Его эксперт экономист Юрий Федюкин предлагает просто дробить переводы по 99 000 рублей. Учитывая, что объем таких операций крайне высок, отслеживать их будет по-прежнему сложно.
Есть еще ряд надуманных страхов:
- Люди думают, что в ФНС будут передаваться сведения обо всех платежах, совершенных через электронные кошельки. На самом деле, речь идет лишь об открытии и закрытии. О самих транзакциях информация будет выдаваться лишь по требованию ФНС. Но это уже в случае проверки в отношении вас лично.
- Сделки с недвижимостью от 3 000 000 рублей теперь подконтрольны и требуется предоставлять источник финансирования. Такая практика существует уже с 2015 года, с появлением 115-ФЗ. Сейчас на этом просто заострили внимание СМИ, учитывая ажиотаж и интерес к данной теме.
Контроль кошельков в бурже
Без особого обсуждения в сети вышел новый важный закон, делающий подконтрольными ФНС даже иностранные электронные кошельки. Об этом сообщает «Парламентская Газета» в отчете о заседании Совета Федерации и ряд других изданий.
О движении средств по кошелькам придется отчитываться если сумма платежей превысит 600 000 рублей в валютном эквиваленте. Действовать закон начнет с середины 2021 года. Уже предложены санкции за несвоевременную сдачу отчетности. Так, просрочка в 10 дней может обойтись в 500 рублей, до 30 дней — 1 500 рублей, от 30 дней — до 3 000 рублей.
Пока штрафы лишь в проекте, но тенденция тотального контроля говорит о необходимости рассмотреть и другие варианты. Можно использовать Paxum, но нужно будет смотреть, как он станет реагировать на запросы налоговой, с учетом изменений в законодательстве нашей страны.
Вывод
Контроль со стороны ФНС продолжает возрастать. Платить налоги или оставаться в тени — личный выбор каждого арбитражника. Мы рассмотрели способы и методы, которые являются актуальными именно сегодня.
Работать ли с зарубежными электронными платежными системами, офшорными счетами или оптимизировать налоговый учет в России — зависит от ваших конкретных задач. Но заплатив налоги, вы точно будете спать спокойнее.
ФНС подробно 
Вывод
Что делать, как платить налог, что указывать если запросят документы?
рад бы платить налог да вот как это сделать грамотно и не сделать только хуже